ЕСН или великое лицемерие
Каждый день с экранов телевизоров и на страницах печатных СМИ мы видим и слышим о намерении государства бороться с коррупцией, серыми зарплатами, о проблемах наполнения бюджета, о нехватке средств в пенсионном фонде и т.д.
А эффективных путей решения этих проблем государством пока так и не найдено. Это большая ложь и лицемерие власти, потому что одна незначительная поправка, вносящая изменение в налоговый кодекс может решить если не все, то довольно значительную часть этих извечных проблем в государстве, а именно, ИЗМЕНИТЬ ПОРЯДОК АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ЕСН (Единый Социальный Налог), т.е. для исчисления ЕСН применить тот же порядок, что и для НДФЛ, но обо всем по порядку.
Если сегодня спросить у любого гражданина, который ходит на работу с утра до вечера, у которого должным образом оформлены трудовые отношения с работодателем, и который каждый месяц получает заработную плату в кассе предприятия, сколько он уплачивает совокупно налогов и сборов с каждого заработанного им рубля? Любой гражданин с уверенностью 100% ответит – 13%. И формально он будет прав, потому что по нашему налоговому законодательству с суммы заработной платы удерживается только НДФЛ (или подоходный налог), который и составляет 13%. А ЕСН начисляется на предприятие, исходя из 26% от Фонда Оплаты Труда (ФОТ). И потом уже распределяется по фондам ПФ, ФОМС, ФСС и т. д. И весь народ у нас счастливый, от осознания того, что, какое у нас Государство - молодец, снимает стружку с работодателя, не позволяя ЕМУ излишне наживаться на эксплуатации трудового народа. И все бы хорошо, но есть несколько НО:
1. Все отчисления по ЕСН делаются персонифицировано, т.е. если Иванов заработал 10 000руб., то во все фонды совокупно поступило 2 600руб. именно на имя Иванова, а не на Петрова. Тем самым это не что иное как налог на те доходы, которые получил Иванов за месяц своей трудовой деятельности. И вполне логично, что на эти средства приобретается медицинская страховка(обязательная), пенсионная страховка(обязательная) социальная страховка(обязательная) именно для ИВАНОВА!
2. Все средства у предприятия (имеется ввиду коммерческого) появляются в процессе его коммерческой деятельности. А для того, чтобы предприятию вести свою деятельность ему нужны люди, которым предприятие платит заработную плату. И для предприятия расходы на рабочую силу составляют совокупную сумму фонда ЗП и ЕСН. Т.е. если Иванов заработал 10 000руб. То для работодателя Иванов обошелся в 12 600руб.
3. ЕСН – Единый Социальный НАЛОГ, именно налог. Само по себе название говорит о том, что это плата за то, что приобрел или за то, что имеешь, т.е. с дохода. Но позвольте, ФОТ – это не доход предприятия, а его расходная часть. А вот для Иванова – это и есть доход. Отсюда мораль: ЕСН – это налог на Иванова, а не на предприятие.
Отсюда возникает вопрос: почему персонифицированные налоги на те доходы которые получил Иванов, начисляются на предприятие? Ведь смысл ЕСН и фактическая база исчисления ЕСН точно такая же как и у НДФЛ? Почему предприятие должно за Иванова покупать ему все эти страховки на собственно им же и заработанные деньги? По аналогии с этим давайте обяжем предприятие за Иванова покупать ему продукты, одежду и все остальное? Где логика? А логика здесь вот в чем: Это великое лицемерие власти по отношению к народу, которое длится еще с советских времен, когда с Иванова в пенсионный фонд из ЗП удерживали 3%, а с предприятия на того же Иванова перечислялось еще 29% от ЗП Иванова. И тогда весь народ был счастлив: -« Удерживают всего-то 3%, а пенсию платят нормальную». А почему так происходит? Да потому что государство боится показать народу реальное налогообложение населения. Это для власти смерти подобно. Защитники данной лживой системы сейчас скажут, мол ЕСН – это налог не на граждан, а на работодателей, это социальная ответственность бизнеса и все такое. Полная чушь! Не может быть социальной ответственностью бизнеса любые виды персонального обязательного страхования! Бизнес может и должен нести социальную ответственность, согласен, но только исключительно добровольно. В виде дополнительных медицинских страховок, дополнительных отчислений в пенсионную систему, различные бонусы, путевки и т.д., но исключительно добровольно.
Теперь рассмотрим истинное налогооблажение законопослушных граждан, которые работают на предприятиях, где нет серых зарплат.
1. ЗП – 20 000.00 руб
2. НДФЛ – 2 600.00 руб. (13%)
3. ЕСН – 5 200.00 руб. (26%) – на предприятие
Что вытекает из этой простой математики? А следует из этого то, что Иванов заработал не 20 000.00 руб. а 25 200.00 руб., и общая сумма налогов с его ЗП составила 7 800.00 руб. и в процентном отношении это составляет не 13%, а 31%. Пойдем дальше. Если сложить налоговые ставки НДФЛ и ЕСН ( а мы уже усвоили, что ЕСН – это фактически налог на Иванова), то получаем 13% + 26% итого 39%. Далее тов. Иванов получив свои оставшиеся от ЗП 69% несет их домой. Куда расходуются деньги у Иванова из дома? Он покупает себе продукты, одежду, предметы первой необходимости и т. д. Но в стоимости каждой вещи, которую мы покупаем в магазинах, есть еще НДС, который составляет 18%. Т.е. совершая любую покупку в магазине, Иванов уплачивает еще НДС - 18 % от своей ЗП, учитывая то что Иванов тратит все что заработал. Пришло время подытожить эти цифры:
Итоговое налогообложение Иванова:
1. НДФЛ – 13%
2. ЕСН – 26%
3. НДС(в каждой покупке) – 18%
13%+26%+18% =57%, т.е. с каждого заработанного 1-го рубля законопослушный гражданин РФ (Иванов) уплачивает в виде налогов и сборов 57 коп. , а на оставшиеся 43 коп. от рубля тов. Иванов должен прокормить семью, одеть, оплатить ЖКХ, а наиболее удачливые Ивановы еще оплатить транспортный налог, ОСАГО, штрафы ГБДД, пошлины, взятки, откаты. И после всего этого попытаться что-то сэкономить на отпуск. С чем вас и поздравляю. А в 2009 году Правительство РФ и ГД РФ приняли закон(ФЗ №212, от 24.07.2009г.), одобренный Советом Федерации 18.07.2009г., согласно которому с 2011 года налоговая ставка по ЕСН (теперь он будет называться несколько иначе) поднимается до 34%(Статья 12, ФЗ -212, от 24.07.2009г.). Народ ликует – «Так им, этим зажравшимся работодателям, пусть знают!»
Если не верите, поинтересуйтесь в своей бухгалтерии.
Теперь вернемся к первому абзацу. Что, собственно предлагается? А предлагается следующее:
1. Исчислять ЕСН также как НДФЛ, т.е. персонифицировано, с ЗП каждого Иванова, с выдачей ему расчетной таблицы, где все расписано, что с его ЗП на разные виды страхования и налогов вычтено 57%.
2. Обязать предприятия быть налоговым агентом Ивановых по уплате не только НДФЛ, но и ЕСН.
К чему это может привести?
1. Если ЕСН будет начисляться на работника, тогда весь фонд оплаты труда будет уменьшать налогооблагаемую базу. Следовательно чем больше ФОТ тем меньше эта база, а значит уменьшать легальную ЗП будет работодателю не выгодно, будет означать увеличить налоги. Исчезает сама причина возникновения серых ЗП.
2. Исчезновение серых ЗП приведет к значительному увеличению налоговых поступлений в различные бюджеты и фонды.
3. Осознание широкими массами величины реального налогооблажения (57%) приведет к созданию в нашей стране КЛАССА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, который почувствует в себе потребность и неудержимое желание диктовать власти свою волю (как и должно быть в нормальной цивилизованной стране), и, как следствие, к значительному сокращению коррупции и гораздо более требовательному отношению народа к Государству и чиновничеству. Человек, осознающий, что платит 57% налогов от своих доходов, скорее загрызет чиновника, который некомпетентен или незаконными своими действиями препятствует исполнению того или иного законодательства, чем понесет чиновнику подати.
Что происходит сегодня?
Сегодня сумма ЕСН скрыта от работника, и поэтому работники идут на уговоры работодателей с целью разделить ЗП на белую и серую. Увеличение ФОТ для работодателя напрямую ведет к увеличению налогов, поэтому он стремится всеми доступными и не очень методами сократить это бремя. Работодатель говорит: «Давай разделим, я меньше буду платить налогов(ЕСН), а для тебя ничего не изменится». Перспектива уменьшения пенсии из-за этого мало кого пугает, потому что утрачено доверие к пенсионной системе как таковой. У работодателя уменьшается налогооблагаемая база, он платит меньше ЕСН, уменьшая свои издержки. Государство при этом получает головную боль и недополучает платежи в фонды. Гражданин, осознающий, что платит как бы всего 13% налогов от своих доходов, а не 57%, как есть в действительности, не видит и не понимает откуда берутся деньги в бюджете, на чьи деньги шикует Государство, оказывая всякого рода безвозмездную помощь различным олигархическим структурам или «братским» странам, а также позволяя безнаказанно разворовывать бюджетные средства. Поэтому наш народ социально пассивен в основной своей массе, на выборы не ходит, не бастует, и идет к чиновнику со взяткой в руке.
Вы спросите, а почему Государство этого не делает? Ведь вроде все так просто и элементарно. А вот почему: Первые два пункта последствий такого изменения – желанны Государством, и об этом ОНО постоянно говорит, создавая видимость бурной деятельности. Но третий пункт для власти равносилен гибели, и поэтому ради недопущения последствий третьего пункта, Государство соглашается с существованием серых ЗП, и низким наполнением бюджетов и фондов, и оставляет все как есть. Хотя имеет возможность изменить ситуацию кардинально. Существует некий негласный компромисс между Государством и бизнесом. Государство знает о серых ЗП, говорит, что борется с этим, но при этом боится и не желает этих изменений, держит в невежестве свой народ и так ЕМУ(Государству) спокойнее, да и бизнесу, похоже, тоже. Представьте только на мгновение, осознание народом реального налогообложения в размере 57% от доходов, а не 13%?
Подводя черту под вышесказанным хочу добавить: если вы слышите «мы боремся с коррупцией», «мы ликвидируем серые ЗП», «мы за модернизацию», знайте – это ВЕЛИКОЕ ЛИЦЕМЕРИЕ.